CÔNG VĂN 4114/CTBNI-TTHT VỀ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI HÀNG TẶNG DN TRONG KHU PHI THUẾ QUAN, DN Ở NƯỚC NGOÀI
Công văn 4114/CTBNI-TTHT về thuế GTGT đối với hàng tặng DN trong khu phi thuế quan, DN ở nước ngoài như sau:
Trường hợp Công ty cho, biếu tặng, hàng mẫu không thu tiền cho các DN trong khu phi thuế quan, DN nước ngoài thì Công ty phải lập hóa đơn tính thuế GTGT như bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng, giá tính thuế GTGT là giá bán hàng hóa, dịch vụ tương đương tại thời điểm cho, biếu tặng:
+ Trường hợp hàng, cho biếu tặng DN trong khu phi thuế quan sử dụng tờ khai mậu dịch và không thanh toán thì Công ty phải tính và nộp thuế GTGT như hàng hóa tiêu thụ nội địa
+ Trường hợp hàng, cho biếu tặng cho DN nước ngoài sử dụng tờ khai phi mậu dịch và không thanh toán, nếu đã có xác nhận của cơ quan Hải quan (đối với hàng xuất khẩu) thì CÔng ty không được áp dụng thuế suất 0%, không phải tính nộp thuế GTGT đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
